I principi e le funzioni della tassazione riflettono il suo scopo sociale. Agisce come strumento di ridistribuzione dei costi del reddito. Allo stesso tempo, a livello pratico, i principi e le funzioni della tassazione costituiscono un insieme di mezzi, attraverso i quali il governo mantiene l'equilibrio tra entrate e costi di bilancio. Tutte queste proprietà sono oggetto di ricerca da parte di molti finanziatori. Consideriamo ulteriormente quali compiti svolge la tassazione. Funzioni, tipi di tasse saranno anche descritti nell'articolo.
Caratteristiche generali
La tassazione è l'assunzione di valori materiali, che si basa su una sottomissione imperiosa. Può essere espresso in diverse forme. In alcuni casi, la tassazione è accompagnata dall'uso della forza. Tuttavia, di regola, il ritiro è frutto di un consenso tra soggetti subordinati e potenti in cambio di alcune preferenze ricevute dai primi dai secondi. Se parliamo della struttura statale, allorala tassazione funge da base per il finanziamento delle sue attività. Si effettua a spese dei fondi di soggetti che ne riconoscono il potere e ne accettano la protezione.
Retribuzione e volontariato
In effetti, la tassazione fa parte del rapporto tra soggetti potenti e subordinati. Allo stesso tempo, non è corretto parlare della sua gratuità e coercizione. Quest'ultimo agisce come una coazione a compiere un determinato dovere. La coercizione dipende dalla natura della relazione. Tuttavia, in ogni caso, l'adempimento dell'obbligazione non è gratuito. Ad esempio, un vassallo rende omaggio al suo patrono. In parte, questa è un'azione forzata. Tuttavia, è sempre gratificante. In cambio di un tributo, il patrono è obbligato a non violare e persino a proteggere gli interessi del vassallo. Inoltre, quest'ultimo spesso sceglie un soggetto potente in modo abbastanza consapevole, cioè accetta volontariamente di pagare. Se parliamo della moderna struttura statale, la tassazione agisce come un insieme di relazioni simili. In essi il soggetto, versando una quota fissa, assicura l'adempimento degli obblighi assunti dalle autorità. In altre parole, la tassazione è oggetto di un certo accordo tra Stato e popolazione. La subordinazione è di secondaria importanza. Ciò è dovuto al fatto che il soggetto può scegliere autonomamente il potere e dargli i poteri appropriati.
Funzione fiscale della tassazione
Fiscus significa letteralmente "cestino" in latino. Nell'antica Roma il fiscus era chiamato cassa militare. AHa tenuto i soldi per l'estradizione. Alla fine del I sec. AVANTI CRISTO e. il termine era usato per riferirsi al tesoro privato dell'imperatore. Era gestito da funzionari e reintegrato con le entrate delle province. Nel IV sec. n. e. Fisk iniziò a essere chiamato un unico centro nazionale dell'impero. Diversi tipi di entrate si sono riversate qui, i fondi sono stati distribuiti qui. La funzione principale della tassazione è mobilitare e formare le finanze delle strutture di potere. Garantisce l'accumulo di fondi nel bilancio per l'attuazione di vari programmi. Tutte le altre funzioni del sistema fiscale possono essere chiamate sue derivate.
Attività sociale
Questa funzione della tassazione statale è quella di ridistribuire le entrate pubbliche tra diverse categorie di soggetti. Attraverso l'attuazione di questo compito, è assicurato il mantenimento dell'equilibrio sociale. A causa della funzione di distribuzione della tassazione, il rapporto tra il reddito di alcuni gruppi della popolazione cambia per appianare la disuguaglianza tra di loro. Questa opinione è supportata da vari esperti, tra cui, ad esempio, il professor Khodov.
Attuazione
L'attuazione della funzione sociale della tassazione è assicurata attraverso il trasferimento di fondi a favore dei cittadini non protetti e più deboli. Ciò si ottiene ponendo l'onere su categorie forti di persone. Come osserva il finanziere svedese Eklund, la maggior parte della produzione e dei servizi sono effettuati con i fondi ricevuti dalle tasse e sono quasi sempre distribuiti gratuitamente tra la popolazione. Ciò, in particolare, riguarda l'istruzione, la medicina, la genitorialità e alcune altre aree. L'obiettivo in questo caso è garantire una distribuzione più o meno uniforme del patrimonio. Di conseguenza, i fondi vengono prelevati da alcune entità e trasferiti a favore di altre. Le accise possono essere citate come esempio dell'attuazione di questa funzione di tassazione. Sono installati su alcuni tipi di beni, articoli di lusso. In un certo numero di Stati socialmente orientati (ad esempio in Svizzera, Norvegia, Svezia), è praticamente riconosciuto a livello ufficiale che le tasse fungono da pagamento da soggetti altamente redditizi a quelli meno solvibili per la stabilità della loro posizione sociale.
Attività di regolazione
John Keynes parlò una volta di questa funzione della tassazione. Riteneva che i pagamenti obbligatori stabiliti dalle autorità esistano esclusivamente per regolare i rapporti nel complesso economico nazionale. Al riguardo si manifesta la funzione economica della tassazione. Allo stesso tempo, può essere stimolante, riproduttivo o destimolante. Considerali separatamente.
Incentivo
Ha lo scopo di mantenere determinati processi economici. La stimolazione avviene attraverso benefici e indulgenze. Allo stato attuale, le funzioni del tributo e i principi della tassazione si manifestano in modo tale da garantire condizioni di lavoro adeguate alle imprese che impiegano persone con disabilità, alle organizzazioni che investono nella produzione, alle attività caritative,agricoltura, ecc. Benefici speciali, "vacanze" e altri benefici sono stabiliti per queste e alcune altre associazioni.
Destimolazione
Esso, al contrario, mira a creare ostacoli allo sviluppo di determinati processi. Ad esempio, lo stato applica misure protezionistiche e fissa dazi all'importazione elevati. Si possono creare ostacoli anche per gli attori interni. Ad esempio, c'è una maggiore aliquota dell'imposta sul reddito per i proprietari di casinò.
Contradizioni
Come osserva Gorsky, le funzioni normative e fiscali sono opposte l'una all' altra. Tuttavia, loro stessi sono molto contraddittori. Ad esempio, l'elemento fiscale ha valore stabilizzante quando comporta una riduzione del carico fiscale. Questo può essere fatto solo attraverso la condivisione degli oneri tra i pagatori. Ciò, a sua volta, richiede di tenere conto degli strumenti normativi di recesso. Tuttavia, l'imposta non mira a distruggerne il fondamento. Esiste per ricevere beni e non può distruggere la fonte della loro ricezione. La tassa non ha lo scopo di confiscare, vietare, limitare o punire. In particolare, l'introduzione dei dazi all'importazione è condizionata da politiche protezionistiche, e tassi elevati per il business del gioco sono associati alla solvibilità dei soggetti, e non alla volontà di eliminare questo settore di attività.
Caratteristiche del regolamento
Secondo alcuni esperti, il ruolo dei meccanismi fiscali nel campo della gestione economica è in qualche modoesagerato. Alcuni autori ritengono che gli stanziamenti di bilancio obbligatori stabiliti dalle autorità siano praticamente l'unico regolatore di tutti i processi finanziari ed economici del Paese. Ma lo sviluppo di alcune sfere economiche è soggetto a leggi proprie. Allo stesso tempo, i contributi al bilancio svolgono un ruolo piuttosto modesto. In questo senso, si può essere pienamente d'accordo con Pepelyaev, il quale ritiene che nelle condizioni moderne l'imposta sia destinata a generare entrate per il tesoro. Di conseguenza, l'impatto che viene esercitato sul pagatore per ottenere un determinato risultato non può fungere da obiettivo principale. Se alcune detrazioni svolgono solo una funzione normativa, senza una componente fiscale, allora, in senso stretto, cessano di essere tasse.
Difficoltà pratiche
La funzione stimolante della tassazione, secondo alcuni esperti, incide sui comportamenti economici indirettamente, indirettamente, attraverso alcuni aspetti motivazionali. L'obbligo stabilito di destinare una certa somma al budget non attiva la voglia di guadagnare. L'imposta è solo una parte del profitto ricevuto. Se l'attività è inizialmente inefficiente, nessuna concessione la aiuterà. Ad esempio, l'agricoltura domestica ha sempre ricevuto una serie di vantaggi per quasi tutti i pagamenti. Tuttavia, ciò non ha contribuito al progresso e alla prosperità del settore agricolo. La stimolazione degli investimenti isolati da altri fattori economici non porterà risultati. Ciò è dovuto al fatto cheinvestire non è guidato dagli incentivi fiscali, ma dalle esigenze di produzione, dalla necessità di espandere il business. A questo proposito, l'affermazione di Potapov secondo cui l'incentivo fiscale è un meccanismo secondario può essere considerata equa.
Conseguenze negative
La funzione regolatoria della tassazione agisce direttamente e immediatamente con un approccio destimolante. Non c'è dubbio sulla veridicità dell'affermazione che tutto ciò che è gravato diminuisce. Aliquote fiscali elevate portano sempre a un calo della produzione a causa della perdita di efficienza. In particolare, il peso insopportabile degli anni '30 del secolo scorso portò alla liquidazione dei contadini in pochi anni. Più recentemente, dopo l'introduzione di una detrazione del 70% sugli utili delle attività video, le videoteche sono scomparse. Destimolare le importazioni attraverso l'imposizione di dazi all'importazione elevati porta anche a una forte riduzione della ricezione delle merci.
Controllo
Utilizzando la tassazione, lo Stato vigila sulle operazioni finanziarie ed economiche svolte dai cittadini e dalle imprese, controlla le fonti di reddito e di spesa dei soggetti. Il valore monetario dei contributi obbligatori al bilancio consente di confrontare quantitativamente gli indicatori di profitto con il fabbisogno di risorse del Paese. A causa della funzione di controllo delle tasse (tassazione), il governo riceve informazioni sul movimento dei flussi di cassa. Quando si analizzano i dati, viene determinata la necessità di adeguare la politica di budget.
Principitassazione
Sono stati formulati per la prima volta da A. Smith. Ha dedotto 4 principi chiave della tassazione:
- Uguaglianza e giustizia. Questo principio presuppone che tutti i cittadini siano tenuti a partecipare alla formazione delle attività finanziarie del paese in base al loro reddito e capacità.
- Definizione. L'imposta dovuta deve essere chiaramente indicata. Dovrebbe essere chiaro alla popolazione a che ora devono essere effettuate le detrazioni, in quale importo, in che modo.
- Frugalità. Ogni pagamento specifico dovrebbe essere il più efficiente possibile. La parsimonia si esprime nei costi minimi del governo per riscuotere le tasse e garantire le attività degli organi di controllo.
- Convenienza. Le tasse dovrebbero essere riscosse in modo tale da non disturbare le attività abituali dei contribuenti. Questa norma comporta la semplificazione del processo di espulsione, l'eliminazione delle formalità.
Adam Smith non solo ha formulato, ma ha anche motivato scientificamente queste disposizioni. Ha gettato le basi per lo sviluppo teorico dei fondamenti della tassazione.
